Фрилансеры Азербайджана выходят из тени: налоги, льготы и новые правила игры - ВЗГЛЯД

Недавние изменения в законодательстве обозначили позицию государства в сфере налогообложения вольных тружеников. Впредь фрилансеры и «цифровые кочевники» больше не могут оставаться в тени и будут обязаны пройти официальную регистрацию в налоговых органах.

Для специалистов, работающих с зарубежными заказчиками, реформа открывает доступ к налоговым льготам, однако получить их можно только при соблюдении четко очерченных условий, заключающихся главным образом в переводе всей валютной выручки на счета в местные банки. Меры призваны упростить валютный контроль и легализовать доходы фрилансеров, но одновременно они накладывают на них новые обязательства.

Потому, разбираемся, как устроена новая система учета, кто имеет право на налоговые преференции и что нужно сделать уже сейчас, чтобы защитить свой доход от штрафов?

Еще несколько лет назад программист, дизайнер, переводчик или специалист по цифровому маркетингу мог получать заказы из разных стран, работать из дома и зарабатывать вполне реальные деньги, оставаясь при этом в довольно неопределенном правовом поле. Клиент находился за рубежом, оплата приходила в иностранной валюте, а сама работа существовала словно отдельно от привычной системы занятости.

Теперь для таких работников многое изменится. Самостоятельная занятость через интернет уложится в понятные правила, а у фрилансеров появляется возможность официально оформить свою деятельность и проводить доходы через банковскую и налоговую систему.

Для чего это нужно?

Известно, что интернет давно стер границы между местом работы и местом нахождения заказчика. Специалист, например, может сидеть в Баку, выполнять проект для компании в Германии, получать следующий заказ из Турции и одновременно сотрудничать с клиентом из США. Ему не нужен офис, штат сотрудников и даже постоянный работодатель, а главным рабочим инструментом может быть только ноутбук.

И вследствие этого государству приходится адаптировать правила к новой реальности, поскольку сейчас вопрос уже уходит в плоскость банальной регистрации фрилансеров. Гораздо важнее привести, наконец, в действие понятную модель взаимодействия граждан с налоговиками, когда такие труженики будут знать свои законные обязанности, смогут легально получать деньги из-за рубежа и при этом пользоваться преимуществами официального дохода.

Нелишне напомнить, что в законодательстве фрилансер рассматривается как физическое лицо, самостоятельно выполняющее работы или оказывающее услуги без привлечения наемных работников. Его отношения с заказчиком могут оформляться гражданско-правовым договором, контрактом или международным инвойсом. Обновленные правила для специалистов свободного полета хоть и очерчивают определенный круг ограничений, но однозначно посодействуют прозрачности налоговых платежей. К тому же для цифровых профессий свежий подход предусматривает не только ограничения, но и отдельные возможности.

Так, программисты, разработчики, специалисты по искусственному интеллекту, кибербезопасности и другим технологическим направлениям могут воспользоваться более привлекательным налоговым режимом при соответствии установленным требованиям и работе в рамках соответствующей технопарковой экосистемы.

Кстати, здесь же появляется немаловажная деталь для сотрудничества с иностранными компаниями. Будем исходить из того, что работа независимого специалиста из Азербайджана на зарубежного заказчика сама по себе не должна означать создание для этой компании здесь постоянного представительства. Для международного бизнеса это снижает часть юридических рисков и упрощает привлечение специалистов из нашей страны.

И потом, наиболее заметные преимущества предусмотрены для ИТ-специалистов, имеющих соответствующий статус резидента технологического или промышленного парка. При выполнении всех установленных условий для них действует нулевая ставка подоходного налога на предусмотренный льготный период, к тому же экспорт ИТ-услуг тоже облагается НДС по нулевой ставке.

Но льгота вовсе не означает, что деньги можно получать любым способом. Как уже говорилось, одно из важных условий связано с валютной выручкой: платежи от иностранных заказчиков должны поступать непосредственно на счета в отечественных банках. В результате государство решает проблему с прозрачностью денежных потоков.

Доход, заработанный специалистом на внешнем рынке, проходит через банковскую систему и отражается в официальной финансовой деятельности. Для самого специалиста это тоже выгодно, ведь официальный доход можно подтвердить при обращении за кредитом, покупке недвижимости или автомобиля и проведении других крупных финансовых операций.

Кроме того, у человека появляется официальная налоговая история. Если раньше его работа воспринималась исключительно как частный заработок через интернет, теперь она приобретает признаки полноценной предпринимательской деятельности. Конечно, далеко не каждый фрилансер связан с ИТ. В стране немало людей, работающих самостоятельно в качестве дизайнеров, переводчиков, копирайтеров, фотографов, маркетологов, консультантов и специалистов других направлений. Для них действуют иные варианты налогообложения.

Свободный полет и преференции

В частности, для микропредпринимателей предусмотрена модель, при которой налоговая нагрузка рассчитывается с прибыли, а при соблюдении установленных условий применяется существенная льгота. При годовом обороте в пределах определенного законом лимита эффективная ставка может составлять 5% от чистой прибыли.

Есть и упрощенный вариант, когда налог рассчитывается не с прибыли, а с оборота. Для специалиста с небольшими расходами такой механизм может оказаться удобнее. Но если деятельность требует постоянных затрат, например, на программное обеспечение, рекламу, оборудование или аренду, сравнивать фискальные режимы нужно уже с учетом этих расходов. Словом, одного универсального ответа на вопрос, какой вариант выгоднее фрилансеру, нет, поскольку важна профессия, объем выручки, структура расходов, наличие права на льготы и характер отношений с заказчиками.

Что поменяется?

Говоря о выгодах для фрилансеров, давайте вспомним, что к налоговым обязательствам добавляются социальные платежи и взносы на обязательное медицинское страхование. Для человека, который привык считать только сумму, пришедшую на банковскую карту, это может выглядеть дополнительной нагрузкой. Но официальная деятельность дает и долгосрочные преимущества: формируется страховой стаж, пенсионные права и подтвержденный доход.

Меняется и сам подход к работе с деньгами. Если раньше фрилансер мог получать оплату от зарубежного клиента на личную карту или через электронный кошелек, то при официальной модели основным каналом становится предпринимательский банковский счет. Начинается все с регистрации в качестве предпринимателя и получения VÖEN. Значительную часть процедур можно пройти в электронном формате. После этого открывается соответствующий банковский счет, через который проходят поступления от клиентов.

При непосредственной работе с иностранной компанией основанием для платежа служит договор или инвойс. В документе указываются характер услуги, ее стоимость и банковские реквизиты. Банк при необходимости может запросить документы, позволяющие понять происхождение средств и содержание операции.

Несколько иначе выглядит ситуация у тех, кто получает заказы через международные фриланс-платформы. Здесь отношения с конечным заказчиком могут не оформляться отдельным договором. В таком случае значение приобретают документы самой платформы, условия ее использования, сведения о выполненной работе и полученном доходе. Таким образом, для вольного специалиста будет действовать простое правило: ему необходимо сохранять документы, позволяющие связать выполненную работу с поступившими деньгами. И чем понятнее эта цепочка, тем меньше вопросов возникает при финансовом и налоговом контроле.

Простая арифметика

Насколько сильно меняется финансовая нагрузка, можно увидеть на условном примере. Допустим, фрилансер заработал за месяц 3000 манатов.

Если он относится к ИТ-специалистам, имеет право на льготный режим и выполняет все необходимые условия, подоходный налог в его случае нулевой, но остаются обязательные социальные и медицинские платежи. Социальный взнос такого работника составит 100 манатов, а взнос на обязательное медицинское страхование - 16 манатов. Нетрудно посчитать, что в итоге обязательные платежи независимого специалиста составят 116 манатов, а после них останется 2884 маната.

При упрощенном налоге в 4% с оборота налог составит 120 манатов. Вместе с социальными платежами общая сумма обязательных выплат достигнет 236 манатов, а после них останется 2764 маната. При другом варианте расчета, если специалист имеет существенные документально подтвержденные расходы, картина меняется. Допустим, из тех же 3000 манатов 900 манатов были потрачены на программное обеспечение, рекламу и другие расходы, связанные с работой. Чистая прибыль составит 2100 манатов. При ставке 5% налог составит 105 манатов. Вместе с социальными платежами обязательные выплаты достигнут 221 маната.

При этом важно учитывать: 900 манатов в последнем примере уже ушли на рабочие расходы. Поэтому сравнивать только сумму налога между режимами недостаточно. Для фрилансера имеет значение конечный финансовый результат после учета и расходов, и налогов, и обязательных взносов. И с этой точки зрения, официальная работа требует от человека определенной финансовой дисциплины. Нужно сохранять договоры и инвойсы, подтверждать расходы, следить за поступлениями и сроками отчетности. Для специалиста, привыкшего просто выполнять заказы и получать деньги, все это новый порядок работы.

О плюсах легализации

Но у легального статуса есть и другая сторона - предсказуемость. Когда доход проходит официально, его можно подтвердить перед банком. Накапливается финансовая история, становится проще объяснить происхождение средств при крупных покупках и финансовых операциях. Социальные отчисления превращаются в будущие пенсионные права. Сам специалист уже не выглядит человеком с нерегулярными переводами из-за рубежа, а становится самостоятельным участником экономической системы.

А выгода для государства заключается не только в налоговых поступлениях. Ведь чем больше людей, работающих через интернет, переходят в официальный сектор, тем точнее становится ситуация с занятостью и доходами. Впрочем, у этой модели есть и более долгосрочная перспектива. Если правила окажутся достаточно простыми, а условия - конкурентоспособными, наша республика может стать удобной площадкой не только для местных фрилансеров, но и для зарубежных специалистов, выполняющих международные проекты.

Таким образом, формируется новый сегмент рынка труда, где доход создается внутри страны, а заказчик может находиться за тысячи километров. Поэтому главный вопрос сегодня заключается не столько в том, сколько процентов придется заплатить фрилансеру. Гораздо важнее, насколько простой и понятной окажется вся система: от регистрации и открытия счета до получения денег из-за рубежа, до подтверждения расходов и сдачи отчетности.

Если новый подход заработает без лишних бюрократических препятствий, самостоятельная работа через интернет перестанет восприниматься как промежуточная форма между наемным трудом и бизнесом. У нее появится собственное место в экономике со своими правилами, обязанностями и, главное, возможностями для роста.

• AZAL увеличивает количество рейсов в Тбилиси и Стамбул
• Экономика расстояний: как модернизация транспортной сети изменит Нахчыван - ВЗГЛЯД
• Оборот Бакинской фондовой биржи сократился на 35,3% с начала года