Лайк, подписка, VÖEN: как новые налоговые правила меняют блогосферу - ВЗГЛЯД

Реклама в социальных сетях, платные публикации, продвижение товаров и услуг, создание коммерческого контента давно превратились в источник дохода, однако сама система долго не успевала за новой цифровой экономикой. Теперь ситуация меняется: государство делает отдельный шаг к официальному признанию деятельности инфлюенсеров.

Важно напомнить, что в середине июля классификатор видов экономической деятельности дополнили кодом 6312003 «Инфлюенсер цифровой платформы». Новая позиция охватывает деятельность людей, зарабатывающих через социальные сети, рекламные интеграции, продвижение товаров и услуг, создание контента и сотрудничество с компаниями.

И потом, появление отдельного кода не означает введения специального налога для блогеров. Главный смысл изменения связан с формализацией самой деятельности. Цифровой автор теперь получает четко определенное место в системе предпринимательства, и вместе с тем возникает необходимость разобраться, какой режим налогообложения подходит конкретному человеку и как правильно оформлять его доходы.

К официальному статусу

Начнем с того, что еще недавно блогер мог одновременно выступать рекламодателем, создателем контента, партнером компании и продавцом собственного информационного продукта. При этом отдельной позиции, прямо описывающей такую деятельность, в классификаторе не было.

И потому на практике возникало немало вопросов. Скажем, под какую категорию относить доход от рекламы в Instagram или TikTok? Как оформлять сотрудничество с брендом или же учитывать расходы на съемку, монтаж, технику, продвижение страницы? Наконец, что делать с доходами, поступающими от зарубежных цифровых платформ?

Теперь хотя бы один важный элемент системы стал понятнее. Появление специального кода позволяет официально обозначить источник предпринимательского дохода и отделить блогерскую деятельность от общих категорий рекламы или маркетинга.

При этом сам по себе код не устанавливает отдельную ставку налога. Налоговая нагрузка зависит от выбранного режима и условий его применения.

Один из вариантов связан с упрощенным налогом. При соблюдении установленных законодательством условий ставка составляет 2% от оборота. Право на применение этого режима связано, в частности, с тем, чтобы налогооблагаемый оборот не превышал 200 тыс. манатов за двенадцать последовательных месяцев.

Второй вариант связан с налогом на доходы, и в этом случае расчет строится уже с учетом расходов, подтвержденных документами. Хотя базовая ставка и составляет 20%, для субъектов микропредпринимательства при соблюдении предусмотренных условий действует 75-процентная льгота. В результате эффективная ставка может составлять всего 5% от налогооблагаемого дохода.

И тут начинается самая интересная часть новых налоговых реалий. Так, один блогер может получать относительно небольшой доход и практически не иметь расходов. У другого значительная часть заработка уходит на оборудование, аренду студии, съемочную команду, монтаж, рекламу и другие подтвержденные затраты. И потому в первом случае привлекательнее расчет с оборота, а во втором — возможность уменьшить налоговую базу за счет расходов.

Практический расчет

Но разберем математику новых правил на практике. Представим блогера с ежемесячным доходом в две тысячи манатов. При выборе упрощенного режима сам налог (2%) потребует скромных 40 манатов. Однако финал расчетов зависит от взносов в соцстрах (DSMF), которые теперь составляют 2% от грязного дохода без учета расходов. Государство установило для этих выплат понятный коридор: от 60 до 400 манатов в месяц. В нашем сценарии процент от заработка блогера не дотягивает до нижней планки, и потому он обязан выплатить фиксированный минимум. В итоге общая ежемесячная нагрузка на автора составит 100 манатов.

Совершенно иную картину демонстрирует модель, разделяющая выручку и чистую прибыль. Предположим, крупный YouTube-канал генерирует 10 тыс. манатов, но половину этой суммы тратит на продакшн: аренду студии и оплату команды. На подоходной системе налогом будут облагаться только чистые 5 тыс. манатов. С учетом льгот для микробизнеса эффективная ставка составит 5%, то есть 250 манатов в бюджет. Социальная страховка в этом случае рассчитывается от общего оборота и составит 200 манатов, что идеально вписывается в разрешенные лимиты, а суммарно проект отдаст государству 450 манатов.

Причем дуальный подход доказывает: для авторов с серьезными затратами документальное подтверждение расходов уже не формальность, ведь отныне сбор чеков, контрактов и электронных фактур превращается в фундаментальную финансовую стратегию, которая напрямую определяет, сколько денег останется.

YouTube, Instagram и деньги из-за рубежа

Отдельная тема связана с доходами от зарубежных цифровых платформ. Известно, что иные местные авторы получают деньги через YouTube, Google AdSense и другие международные сервисы.

И здесь наличие иностранной платформы не отменяет налоговые обязательства резидента Азербайджана. Государственная налоговая служба отдельно разъясняла ситуацию с доходами через YouTube и Google AdSense: такая деятельность рассматривается как предпринимательская, а получатель дохода должен соответствующим образом зарегистрировать деятельность и выполнять налоговые обязательства.

Одновременно важно различать доход самого блогера и налоговые обязательства рекламной платформы. Вопросы НДС и налогообложения трансграничных цифровых услуг зависят от характера конкретной операции, ее оформления и статуса сторон. Поэтому автоматически говорить о двойном налогообложении каждого рекламного платежа было бы неправильно.

Самая спорная зона — бартер

Отдельные сложности возникают там, где блогер не получает деньги непосредственно на банковский счет. Например, компания предоставляет автору телефон, одежду, косметику, поездку, проживание в отеле или другую услугу, а взамен получает рекламу.

С точки зрения бизнеса бесплатный товар или услуга также имеют экономическую ценность. А значит, подобные сделки нельзя просто исключать из финансового учета. Возникают вопросы оценки полученного вознаграждения, оформления договоренности и документального подтверждения операции.

И здесь блогерам потребуется больше внимания к документам. Пока автор работает в неформальном поле, стоимость полученного по бартеру товара может вообще не отражаться в его учете. После регистрации предпринимательской деятельности подход меняется.

Кто почувствует изменения сильнее

Крупные блогеры с устойчивым рекламным доходом вряд ли столкнутся с принципиально новой реальностью. У них уже есть договоры с рекламодателями, банковские расчеты, бухгалтерия и понимание собственных расходов.

Гораздо чувствительнее изменения могут оказаться для небольших авторов. Человек с несколькими тысячами подписчиков может получать нерегулярные рекламные заказы, периодически соглашаться на бартер и иметь месяцы практически без дохода. При этом предпринимательский статус предполагает выполнение определенных обязательств даже в период слабой коммерческой активности.

Одновременно официальная регистрация дает блогеру и определенные преимущества. Легальный доход проще подтвердить перед банком, рекламодателем или другой организацией. Появляется возможность официально заключать договоры, учитывать расходы и выстраивать деятельность как полноценный бизнес.

• Цена биткоина вновь приблизилась к 79 тысячам долларов
• Азербайджану предложили войти в Глобальный альянс морской ветроэнергетики
• Азербайджан вдвое увеличил стоимость экспорта нефтепродуктов